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出口退税是生产企业或外贸企业常见的问题，最近有老板们在咨询出口退税及报关的相关问题~择日不如撞日，就今天跟大家讲讲出口退税的事宜吧！

为什么会出现“出口退税”？

货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的税费（包括增值税、消费税），在货物报关出口后需要退还给出口企业。

外贸企业一般是出口环节免销项税且退还进项税，也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

出口退税的5个时间点

15天：

出口企业应在申报出口退（免）税后15天内，将所申报退（免）税货物的相关单证做好单证备案。在次年四月份增值税纳税申报期之前要及时收汇，如符合国家税务总局年30号文中的视同收汇的9种情形，需要在次年四月份增值税纳税申报期内做出口不能收汇申报！

30天：

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用invoice或普通的invoice，属于防伪税税控增值税invoice，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

90天：

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵退税申报手续。

3个月：

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

天：

出口企业必须在货物报关出口之日起天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

退税基本原理

企业退税的目的是为了将出口货物整体税务归零，降低出口货物价格，从而提高本国货物在国际市场上的竞争力。

至于国家设置不同档的退税率是为了通过退税率来控制出口，一般高附加值得产品退税率比低附加值的退税率高些。

“免、抵、退”是税收的一种形式，一般外贸企业是“免、退税”，生产企业退税方法是“免、抵、退税”。退税方法不同，计算方式也有区别，这一点大家要注意！

免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；

抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退：是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

退税公式

（1）当期应纳税额：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（2）免抵退税额：

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；

（3）当期应退税额和免抵税额：

Ⅰ：当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额Ⅱ：当期期末留抵税额当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

一般，老板们刚接触出口退税都会感到难做，不懂专业术语，担心退税计算错误，非常害怕公司因为各种流程不能顺利出口退税。

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