《税法一》

下列关于卷烟征收消费税的表述中，正确的有( 　　)。

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税

B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税

D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税

E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税

ADE

卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;卷烟批发环节消费税的纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。

《税法二》

不允许从个体工商户生产经营收入中扣除的是( 　　)。

A.代扣代缴的个人所得税税额

B.参加财产保险支付的保险费

C.个体工商户从业人员的实发工资

D.货物出口过程中发生的汇兑损失

E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

A

选项A：个人所得税税款不得扣除

《涉税服务实务》

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( 　　)年。

A.1

B.5

C.10

D.永久保存

B

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

涉税服务相关法律

根据破产法律制度的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是( 　　)。

A.债权人会议应当决定设置债权人委员会

B.债权人委员会的成员人数最多不得超过7人

C.债权人委员会中的债权人代表由人民法院指定

D.债权人委员会中应当有1名债务人企业的职工代表或者工会代表

D

债权人会议“可以”(而非必须)决定设立债权人委员会;债权人委员会成员不得超过9人;：债权人委员会中的债权人代表由“债权人会议选任”，但应当经人民法院书面认可才有效，并非由人民法院指定;债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表和1名债务人的职工代表或者工会代表组成。

《财务与会计》

吕飞公司年利润总额为万元，适用的企业所得税税率为25%，自年1月1日起适用的企业所得税税率变更为15%。年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认国债投资利息收入60万元;(2)持有的其他权益工具投资在年末的公允价值上升了万元;(3)计提固定资产减值准备万元。假定吕飞公司年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。关于吕飞公司的上述事项，下列说法中错误的是( 　　)。

A.吕飞公司年度当期确认应交所得税金额为万元

B.吕飞公司年度当期确认递延所得税资产金额为21万元

C.吕飞公司年度当期确认递延所得税负债金额为45万元

D.吕飞公司年度当期确认所得税费用为99万元

E.吕飞公司年度当期确认所得税费用为万元

E

当期应交所得税=(-60+)×25%=(万元;应确认递延所得税资产=×15%=21(万元);应确认递延所得税负债=×15%=45(万元)，吕飞公司年度所得税费用=-21=99(万元)。